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时间：2022-05-18 09:21:23 作者：中国评论 浏览量：19024
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二是鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”
有的证券公司作为财务顾问服务机构，忽视公司项目进展的不确定性，导致收入预测与实际情况存在重大差异
2021年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较去年同期增长一倍以上，将2起案件线索移送或通报公安机关
有的会计师事务所未对函证过程保持有效控制，监盘程序执行不到位
2019年以来，查处中介机构违法案件80起，涉及24家会计师事务所、8家证券公司、7家资产评估机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域
有的律师事务所在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现公司无权处分资产等情况
三是职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则
原标题：从严！从快！从重！证监会出手，严查这类违法行为→近年来，立足服务实体经济发展和提高上市公司质量的监管大局，证监会坚持“一案双查”，依法从严从快从重查处证券欺诈、造假背后的中介机构不勤勉尽责等违法行为
从这些案件看，相关违法行为集中表现为：一是风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序
有的会计师事务所在公司货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存在舞弊风险的情况下，仍未识别货币资金重大错报风险
有的会计师事务所未对公司生产成本大幅波动、原材料频繁结转等异常情况保持合理怀疑，未进行有效核查或追加必要的审计程序
有的资产评估机构按照公司预先设定的价值出具评估报告，签字评估师未实际执行评估程序
2019年以来，查处中介机构违法案件80起，涉及24家会计师事务所、8家证券公司、7家资产评估机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域
有的律师事务所在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现公司无权处分资产等情况
有的证券公司作为财务顾问服务机构，忽视公司项目进展的不确定性，导致收入预测与实际情况存在重大差异
三是职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则
从这些案件看，相关违法行为集中表现为：一是风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序
有的会计师事务所未对函证过程保持有效控制，监盘程序执行不到位
有的会计师事务所未对公司生产成本大幅波动、原材料频繁结转等异常情况保持合理怀疑，未进行有效核查或追加必要的审计程序
有的资产评估机构按照公司预先设定的价值出具评估报告，签字评估师未实际执行评估程序
二是鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”
有的会计师事务所在公司货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存在舞弊风险的情况下，仍未识别货币资金重大错报风险
原标题：从严！从快！从重！证监会出手，严查这类违法行为→近年来，立足服务实体经济发展和提高上市公司质量的监管大局，证监会坚持“一案双查”，依法从严从快从重查处证券欺诈、造假背后的中介机构不勤勉尽责等违法行为
2021年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较去年同期增长一倍以上，将2起案件线索移送或通报公安机关